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个人所得税如何查询和需要缴纳个人所得税的收入及免征个税的项目
发布时间:2019-12-06 10:43 来源:1516购彩
  个人所得税是个人依法缴纳的税种,对于个人所得税有些非常详实具体的规定,让个税征收更加符合社会发展的情况。对于我们来说,了解哪些收入需要缴纳个人所得税,哪些项目可以免征个人所得税,是非常重要且实际的事情,能帮助我们更好的处理个人所得税相关事宜,避免出现偷税漏税的违法情况。接下来,1516购彩小编就为大家介绍一下这方面的相关情况吧。

个人所得税如何查询和需要缴纳个人所得税的收入及免征个税的项目
 
  个人所得税如何查询
 
  (一)业务(现行政策)根据?国家税务总局关于印发《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》的通知?国税发〔2008〕93号
 
  (二)纳税人需要带上的表单及资料:
 
  1.填好好的《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》一式两份(下面通称为申请表)。
 
  注:申请表为A3竖式;
 
  2.查询人自己有效身份证原件及留存复印件。
 
  注:查询人应是企业的法定代表人或财务负责人,纳税人受权其他工作人员委托查询的,要递交纳税人自己(既法人或财务)亲笔签名的委托授权书和代理人的有效身份证原件及复印件;查询人为因素质权人或质权人的,还需出示合理合法合理的借款合同或质押合同的原件及复印件。委托授权书与身份证扫描件均为A4纸,委托授权书要加盖章,全部复印件标明“与原件完全一致”字眼并盖章公司章;

个人所得税如何查询和需要缴纳个人所得税的收入及免征个税的项目
 
  哪些收入需要缴纳个人所得税
 
  一、工资、薪金所得
 
  工资、薪金所得,是指个人因就职或受聘而获得的工资、薪金、奖励金、年尾涨薪、劳动者分紅、津贴、补贴及其与就职或受聘相关的其他所得。换句话说,个人获得的所得,要是是与就职、受聘相关,无论其企业的资产支出方式或者以现钱、商品、商业票据等方式付款的,全是工资、薪金所得项目的课税对象。
 
  二、个体工商户的生产、经营所得
 
  (一)经工商行政管理局部门准许开张并领到企业营业执照的城镇个体工商户,从业工业生产、手工业者、建筑行业、交通业、商业服务、餐饮业、第三产业、修理业以及他制造行业的生产、经营获得的所得。
 
  (二)个人经政府部门相关部门准许,获得企业营业执照,从业办校、诊疗、资询及其其他有偿服务主题活动获得的所得。
 
  (三)其他个人从业个人工业生产、经营获得的所得,既个人临时性从业生产、生产经营获得的所得。
 
  (四)所述个体工商户和个人获得的生产、经营相关的各类应税所得。
 
  三、个人所得税对企事业单位的承包经营、承租经营所得
 
  对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营及其违法分包、转租房获得的所得,包含个人按月或是按次获得的工资、薪金特性的所得。
 
  四、劳务报酬所得
 
  劳务报酬所得,是指个人从业设计方案、装修、安裝、绘图、检验、检测、诊疗、法律法规、财务会计、资询、授课、新闻报道、广播节目、汉语翻译、见刊、字画、手工雕刻、影视制作、音频、录象、表演、演出、广告词、展览会、技术咨询、详细介绍服务项目、经济发展服务项目、代办公司服务项目及其其他劳务公司获得的所得。
 
  五、稿酬所得
 
  稿酬所得,是指个人以其著作以书籍、报刊方式出版发行、发布而获得的所得。这儿常说的“著作”,是指包含东西方文本、照片、谱子等能以书籍、书报刊方法出版发行、发布的著作;“个人著作”,包含自己的经典著作、汉语翻译的著作等。个人获得遗作稿酬,应按稿酬所得项目记税。
 
  六、特许权使用费所得
 
  特许权使用费所得,是指个人出示专利、版权、专利权、特许权技术性及其其他特许权的所有权获得的所得。出示版权的所有权获得的所得,不包含稿酬所得。创作者将自身文本著作手稿原件或复印件公布竞拍(竟价)获得的所得,应按特许权使用费所得项目记税。
 
  七、利息、股息、红利所得
 
  利息、股息、红利所得是指个人有着债务、股份而获得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利率(国家公布2008年10月8日隔日刚开始撤销利息税)、借款利息和选购各种各样债卷的利息。股息,也称股利分配,是指个股持有者依据股份制企业规章规定,凭个股按时从股份有限公司获得的项目投资权益。红利,也称企业(企业)分紅,是指股份有限公司或企业依据应分派的盈利按股份分配超出股息一部分的盈利。股份制公司以个股方式向公司股东个人付款股息、红利即派泛红股,要以发放的个股面值为收入额记税。
 
  八、财产租赁所得
 
  财产租赁所得,是指个人出租房屋建筑,土地使用权证、机械设备车船及其其他财产获得的所得。财产包含动产抵押和房产。
 
  九、财产转让所得
 
  财产转让所得,是指个人转让商业票据、股份、房屋建筑、土地使用权证、机械设备、车船及其其他已有财产给别人或企业而获得的所得,包含转让房产和动产抵押而获得的所得。对个人股票交易获得的所得暂未缴税。
 
  十、偶然所得
 
  偶然所得,是指个人获得的所得是是非非习惯性的,归属于各种各样机会性所得,包含获奖、得奖、中彩及其其他偶然特性的所得(含奖励金、商品和商业票据)。个人选购社会保障制度有奖活动捐款奖品、中国体彩,一次得奖收入不超出10000元的,免征个人所得税,超出10000元的,要以足额按偶然所得项目记税(截至至2011年4月21日的征收率为20%)。
 
  十一、其他所得
 
  除所述10项应税项目之外,其他所得应确定缴税的,由国务院财政部门确定。国务院财政部门,是指国家财政部和国家税务总局。截至1997年4月30日,国家财政部和国家税务总局确定缴税的其他所得项目有:
 
  (一)个人获得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”授予的中国科学院院士荣誉奖励金。
 
  (二)个人获得由银行部门以超出国家规定年利率和升值贴补率付款的拉存款奖励金。
 
  (三)个人因就职企业缴纳相关保险费用而获得的无尝款优惠待遇收入。
 
  (四)对保险公司按投保金额,以银行当期储蓄存款年利率付款给在保期限内未出险的中国人寿保险户的利息(或者以其他委托人付款的相近收入)。
 
  (五)股民个人因证券公司拉拢大户股民在本公司开户买卖,从获得的交易费用中付款一部分额度给大户股民而获得的采购回扣收入或交易费用退还收入。
 
  (六)个人获得一部分企业和部门在年度总结、各种各样典礼、业务来往以及他主题活动中,为其他企业和部门的相关工作人员发放现钱、商品或商业票据。
 
  (七)辞职风险金。
 
  (八)个人为企业或是别人出示担保得到报酬。

个人所得税如何查询和需要缴纳个人所得税的收入及免征个税的项目
 
  免征个人所得税的项目有哪些
 
  1.按照国家统一规定发放的补贴、津贴
 
  《中华人名共和国个人所得税法实施条例》规定,国家统一规定发放的补贴、津贴,是指按照国务院规定发送给的政府部门独特津贴、院士津贴、杰出院士津贴,及其国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
 
  2.个人福利费
 
  《个人所得税法》规定,福利费免征个人所得税。在其中超过国家规定的占比或数量记提的福利费、工会经费中付款给个人的各种各样补贴、补贴等不归属于免税政策的福利费范畴,理应计税个人所得税。
 
  3.独生子女补贴、托儿补助费
 
  依据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》规定,个人按照规定规范获得独生子女补贴和托儿补助费,不征收个人所得税。但超出规定规范的一部分应划入企业薪金所得。
 
  4.差旅费津贴
 
  依据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的公示》规定,“差旅费津贴”不归属于工资、薪金特性的补贴、津贴或不归属于纳税人自己工资、薪金所得项目收入,不征个人所得税。
 
  5.上市公司股息红利
 
  依据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策等有关问题的通知》,个人从公布发售的出让销售市场获得的发售上市公司,持仓限期超出1年,股息红利所得暂免征缴个人所得税。
 
  6.“五险一金”
 
  《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》要求,机关事业单位依照國家或省(自治州、市辖区)市人民政府要求的交费占比或方法具体缴纳的基本医疗保险费、失业保险费容许照个人应纳税所得额中扣除。人或单位各自不在超出员工自己上一本年度月平均收入12%的力度内具体存缴的住房公积金,容许在个人应纳税所得额中扣除。
 
  7.个人捐赠
 
  依据《个人所得税法实施条例》第二十四条要求:个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠,就是指个人对其所得根据我国地区的社团组织、党政机关向文化教育和其他社会发展公益事业及其遭到严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超出缴税义务人申请的应纳税所得额30%的一部分,可从其应纳税所得额中扣除。6
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